Englische Ltd. FirmenPrivate Limited Gesellschaft - LTD.
Eine britische private Aktiengesellschaft wird oft einfach „Limited-Gesellschaft“ genannt. Dies rührt daher, dass die Abkürzung für diese Gesellschaftsform Ltd. lautet, was außerdem an den Namen der Gesellschaft angefügt werden muss. Übersetzt heißt das:„eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung“ und entspricht einer deutschen GmbH.
Limited-Gesellschaften unterliegen dem englischen Companies Act-Gesetz von 1985, das sich schon oft bewährt hat.
Verwechseln Sie nicht Ltd.-Gesellschaften mit PLC-Gesellschaften. PLC heißt Public Limited Company und ist eine Gesellschaft mit einem Kapital von mindestens 50.000 £.Eine Ltd.-Gesellschaft kann in eine PLC umgewandelt werden, z. B. wenn Sie mit Ihrer Gesellschaft an die Börse möchten. Diese Gesellschaftsform entspricht der deutschen Aktiengesellschaft, AG.
Hintergründe zur Private Limited Gesellschaft
Die EU hat in den vergangenen Jahren die ehemaligen Handelsgrenzen aufgehoben und ist heute ein Binnenmarkt mit freiem Handel zwischen den einzelnen Mitgliedsländern. Als Folge daraus kann sich der Inhaber eines Betriebes für die Gesellschaftsform entscheiden, die den eigenen Wünschen und Ansprüchen am besten entspricht.
Wir von EMEA haben uns für die englische Lösung entschieden, weil dadurch der Zugang zur EU und gleichzeitig eine liberale Einstellung zu Eigentum und Führung gewährleistet ist. Darüber hinaus gibt eine solche Gesellschaftsform die Möglichkeit der Zusammenarbeit mit einer Offshore-Gesellschaft. (Lesen Sie darüber mehr unter IBC Offshore-Gesellschaften.)
Hinzu kommt, dass in Großbritannien das angelsächsische Recht gilt, auch Common Law genannt. Diese Gesetzgebung beruht auf Handelsbrauch und kann daher z. B. nicht rückwirkend geändert werden, wie dies bei Gesetzen in Deutschland der Fall ist.
Möglichkeiten mit einer Private Limited Gesellschaft
Limited-Gesellschaften können Geschäfte in den Bereichen Handel, Leasing, IT, Marketing usw. abwickeln.
Eine englische Limited-Gesellschaft ist auf Aktien oder „shares“ aufgeteilt. Jede Aktie hat einen Nennwert, z. B. 1 £.Wird die Aktie an den Besitzer verkauft, schuldet dieser der Gesellschaft Mittel entsprechend dem Nennwert. Diese Mittel können in Form von Geld oder anderen Vermögenswerten vorliegen.
Eine Limited-Gesellschaft darf sich Limited-Gesellschaft nennen, sobald mindestens zwei Aktien verkauft sind. Deshalb ist die Gründung einer englischen Limited-Gesellschaft sehr kostengünstig.
Die Gesellschaft wird nicht notwendigerweise durch ihre Aktionäre vertreten sondern durch den Vorstand, The Board of Directors. Kleine, neu gegründete Gesellschaften haben oft nur ein Vorstandsmitglied oder einen Director.
NB:Da in England eine sehr liberale Einstellung zum Eigentum anzutreffen ist, kann eine Offshore-Gesellschaft oder ein Treuhandfonds ohne weiteres Eigentümer einer englischen Gesellschaft sein. Dies ist einer der Gründe dafür, weshalb England als Tor zur EU der Vorzug gegeben werden sollte.
In Bezug auf die Leitung ist man in England jedoch strenger als z. B. in Deutschland. Der Geschäftsführer ist für alle Aktivitäten der Gesellschaft verantwortlich. Deshalb ist die Position des Geschäftsführers einer Limited-Gesellschaft mit einer großen Verantwortung verbunden. Wir unterstützen Sie selbstverständlich auch in diesen Belangen!
Das Companies House – Die rechtliche Instanz bei der Gründung einer Limited Company
In England gibt es seit 1844 eine besondere Instanz zur Eintragung von Gesellschaften mit beschränkter Haftung. Diese Instanz wird Companies House genannt und dort werden zurzeit jährlich mehr als 300.000 neue Gesellschaften registriert.
Das Companies House wird von einem Vorstand geführt, der aus sieben Personen besteht (zwei Männern und fünf Frauen). Claire Clancy ist Chief Executive Officer [dt.: „Hauptgeschäftsführer"].Sie ist auch dem Ministerium gegenüber für das Companies House verantwortlich.
Neben dem Vorstand hat das Companies House ein zusätzliches Führungsorgan, Steering Board genannt. Dieses Board besteht aus sieben Personen aus dem Privatsektor und dem Ministerium für Handel und Industrie.
EMEA kümmert sich um die gesamte Kommunikation mit dem Companies House im Zusammenhang mit der Gründung von Gesellschaften. Die Abgabe des Jahresberichts kann entweder über das Buchhaltungssystem erfolgen, oder über die Zusendung der Unterlagen an das Companies House durch den Kunden (Client).
Wofür kann man Limited-Gesellschaften einsetzen?
Die Gründung einer Limited-Gesellschaft ist mit der Gründung einer dänischen GmbH vergleichbar. Eine GmbH muss einen bestimmten welchen Zweck haben. Dasselbe trifft auf eine Limited-Gesellschaft zu.
Eine Limited-Gesellschaft kann für Handelsgeschäfte innerhalb des EU-Binnenmarktes benutzt werden. Die englische Gesellschaft wird oft eingesetzt, um Waren in die EU zu importieren und sie dann in andere EU-Länder zu schicken. Dadurch wird ein Teil des Gewinns Gegenstand der in England niedrigeren Besteuerung.
Manche benutzen die Gesellschaft im Zusammenhang mit Beratungsdienstleistungen in der EU, die von der Gesellschaft vergütet werden. Für einen Deutschen zum Beispiel heißt das, dass keine Arbeitgeberabgabe bezahlt werden muss. Hinzu kommt, dass Personen, die gemäß deutschen Vorschriften viele Reisetage vorweisen können, einen großen Steuervorteil in Anspruch nehmen können.
Weitere Aufgaben für eine Limited-Gesellschaft
Eine Limited-Gesellschaft kann eine ganze Reihe von Aufgaben übernehmen. Die häufigsten sind:
- Eigentümerfunktionen z. B. für Tochtergesellschaften:
- Holdinggesellschaft für Tochtergesellschaften
- Leasinggesellschaft für Betriebsgesellschaften
- Immobiliengesellschaft
- Importgesellschaft mit Weiterverkauf in die EU
- Beratungsunternehmen
- Werbeagentur
- Telemarketing-Unternehmen
- Vertretungsdienstleistungen
- Softwareentwicklung
- Eventunternehmen
- Schulungsbetrieb
- Werkzeugverleih
Die Liste der Funktionen könnte beliebig fortgesetzt werden. In dieser Anleitung werden wir nicht jede einzelne Aufgabe behandeln, sondern vielmehr allgemein die Aufgaben durchgehen, die beim Einsatz einer Limited-Gesellschaft überlicherweise anfallen.
Benutzen Sie eine englische Gesellschaft für Subunternehmungen
In Europa scheint es in den kommenden Jahren eine Entwicklung weg von fest angestellten Mitarbeitern hin zu Subunternehmern zu geben. Dies erlaubt es den Mitarbeitern mehr als bisher, ihre Zeit selbst einzuteilen, ihre Auftraggeber selbst auszusuchen und eine höhere Vergütung zu erzielen.
Für den Arbeitgeber liegt der Vorteil darin, dass die Mitarbeiter die Gesellschaft bei Auftragsrückgang nicht durch Gehälter belasten, es muss keine Lohnsteuer einbehalten werden, und es werden weder Urlaubsgeld noch Lohnfortzahlungen im Krankheitsfall fällig.
Skeptiker werden diesen Trend als Bedrohung des Wohlfahrtsstaats wahrnehmen, Tatsache ist jedoch, dass viele (selbständige) Arbeitnehmer lieber etwas höhere Versicherungsprämien bezahlen und dafür mehr Wahlfreiheit in Bezug auf die Gestaltung ihrer Freizeit haben.
Leasing-Gesellschaft
Eine Leasing Gesellschaft, die von einer britischen Limited-Gesellschaft betrieben wird, kann steuerlich attraktive Möglichkeiten bieten.
Der Geschäftszweck ist das Verleasen von Werkzeugen, Maschinen, Software, Hardware usw. an ein Betriebsunternehmen (z.B. aus Deutschland).
Es kann sich z. B. um eine Gesellschaft handeln, die Böden reinigt. Hierbei könnte die englische Gesellschaft Poliermaschinen besitzen, sie an deutsche oder österreichische Betriebsunternehmen verleast und natürlich den Preis selbst bestimmen.
Dass diese Lösung für deutsche Betriebsunternehmen rentabel ist, ergibt sich aus einigen einfachen Berechnungen. Da der Leasingpreis vom Inhaber selbst – mit gewissen Einschränkungen – festgelegt werden kann, können die Überschüsse der deutschen Betriebsgesellschaft minimiert werden.
Immobiliengesellschaft
Die Limited-Gesellschaft eignet sich ebenfalls gut als Immobiliengesellschaft, auch für deutsche Immobilien.
Man könnte etwa die Gesellschaft zur Gesellschafterin einer OHG machen, zusammen mit einer Privatperson. Diese Konstruktion ermöglicht es der Privatperson, die Investition in Immobilien gegen fremde Gläubiger abzusichern, da die OHG von Gläubigern einzelner Gesellschafter nicht verklagt werden kann. Voraussetzung ist allerdings, dass der OHG-Vertrag korrekt formuliert ist.
Schulungsbetrieb
Der Produktumsatz in einem Schulungsbetrieb setzt sich aus vielen Zeitstunden und wenig Materialaufwand zusammen. , dass sich eine Limited-Gesellschaft gut einsetzen lässt, da für die Schulungen vor allem Zeitstunden anfallen, aber nur wenig Material eingesetzt wird. Deshalb wird die Limited-Gesellschaft hohe Gewinne abwerfen. Hier ist wieder vor allem die Besteuerung von Interesse.
Wofür zahlt der Klient?
Jeder Kunde, der sich überlegt, eine Limited-Gesellschaft zu gründen, braucht natürlich auch einen Überblick über unsere Leistungen. Nachfolgend werden die einzelnen Dienstleistungen beschrieben, die im Zusammenhang mit der Gründung und dem Betrieb einer Limited-Gesellschaft geliefert werden.
Unterlagen im Zusammenhang mit der Gründung einer Limited-Gesellschaft:
Die Gründung einer Limited-Gesellschaft erfolgt über einen Vertreter mit Wohnsitz in England. Dieser Vertreter ist in der Regel ein Rechtsanwalt oder ein Wirtschaftsprüfer. Der Vertreter sorgt dafür, dass alle erforderlichen Unterlagen korrekt verwaltet, abgestempelt und an die richtige Anschrift geliefert werden. Der Vertreter verwaltet außerdem die Dokumente, die von einem Notar beglaubigt werden müssen.
Der Vertreter kümmert sich um folgende Unterlagen:
- Certificate of Incorporation
- Memorandum of Association
- Share Certificate
- Articles of Incorporation
- Außerdem um die SteuerformulareCT41G
- CT600
- Registrierte Anschrift
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Um Inhaber einer Gesellschaft werden zu können, muss man eine registrierte Anschrift haben. Diese Anschrift wird meist vom registrierten Vertreter geliefert. Die Anschrift wird beim evtl. Abschluss von Verträgen im Auftrag der Limited-Gesellschaft benutzt. Sämtliche Post, die an diese Anschrift weitergeleitet wird, wird zusammen mit den übrigen Papieren der Gesellschaft archiviert.
Company Secretary/ Verwaltungsleiter
Diese Person ist als offizieller Verwaltungsleiter der Gesellschaft eingetragen und befugt, im Auftrag der Gesellschaft zu zeichnen – ALLERDINGS NUR GEMEINSAM MIT DEM GESCHÄFTSFÜHRER der Gesellschaft! Oft ist mehr als eine Unterschrift notwendig, wenn Verträge, Rechnungslegung o. ä. zu unterzeichnen sind. In England ist ein solcher Verwaltungsleiter vorgeschrieben.
Dieser Verwaltungsleiter kann von EMEA zur Verfügung gestellt werden, wenn die Gesellschaft das nicht selbst tun kann. Ein solcher zur Verfügung gestellter Verwaltungsleiter wird „Nominee-Verwaltungsleiter“ genannt.
Company Director, auch formaler Geschäftsführer, Pro-forma-Geschäftsführer, Nominee Director oder Stellvertretender Geschäftsführer genannt
Der oder die Geschäftsführer bilden die Leitung der Gesellschaft oder den Vorstand und werden auch Board of Directors genannt.
Die zur Leitung gehörenden Personen sind für den Betrieb und die Tätigkeit des Unternehmens verantwortlich. In England verlangt der Staat, dass diese Personen mit Namen, Anschrift, Geburtsdatum und Staatsbürgerschaft registriert sind. Es wird nicht verlangt, dass die Geschäftsführer ihren Aufenthalt in England haben.
Gemäß den englischen Rechtsnormen haben die Geschäftsführer eine große Verantwortung. Der Führung wird weit mehr Bedeutung zugemessen als den Eigentümern. Der/Die Geschäftsführer sind für die Rechnungslegung und die Informationen an die Behörden direkt verantwortlich. Bei der Eröffnung von Bankkonten für die Gesellschaft wird der Hintergrund der Geschäftsführer eingehend bewertet und untersucht. Dies geschieht gemäß dem besonderen Money Laundry Act-Gesetz, das England vor einigen Jahren zur Bekämpfung von Geldwäsche eingeführt hat.
Wenn ein Klient kein Interesse daran hat, seinen Namen im Zusammenhang mit der Gesellschaft registrieren zu lassen, wird ein formaler Geschäftsführer bestellt. Anstatt Company Director werden auch andere Bezeichnungen benutzt, z. B.Managing Director oder CEO – Chief Executive Officer.
Normalerweise steht der formale Geschäftsführer nicht für Dienstleistungen irgendeiner Art zur Verfügung. Allerdings sind in dieser Dienstleistung von EMEA 10 Arbeitsstunden pro Jahr enthalten. Dabei kann es sich um Hilfestellung beim Ausarbeiten von Verträgen handeln, um Treffen mit Kunden oder um das Versenden von Schreiben usw.
Virtual Office/ Virtuelles Büro/ Büroservice
Ein Virtual Office ist, wie der Name besagt, ein virtuelles Büro. Virtual Office ist ein Büroservice, der dem Klienten die Annahme und Weiterleitung von Post an eine weltweit beliebige Anschrift ermöglicht. Außerdem erhält die Gesellschaft des Klienten eine eigene, direkte Telefonnummer, die im Namen der Gesellschaft antwortet. Dadurch entsteht ein professionelles Profil. Das Telefon wird täglich von 9:00 bis 17:00 GMT beantwortet. Die Gesellschaft verfügt auch über eine Faxnummer, von der alle Faxmitteilungen an eine E-Mail-Anschrift entspr. dem Wunsch des Klienten weitergeleitet werden. Alle Nachrichten, die telefonisch eingehen, werden auf Wunsch des Klienten ebenfalls per E-Mail weiterbefördert.
Nominee Shareholder/ Als Aktionär vorgesehener Treuhänder
Ein Nominee Shareholder wird eingesetzt, wenn man seinen Namen nicht im Zusammenhang mit der Gesellschaft eintragen lassen möchte. Man kann auch einen Treuhandfonds gründen und diesen als Eigentümer der Aktien einsetzen. Ein solcher Fonds wird offshore gegründet und ist steuerfrei.
Hier können Sie mehr darüber lesen.
Accounting service/ Buchführung
Accounting service ist notwendig, wenn der Klient den Nominee Director-Service in Anspruch nimmt, da dieser einen Großteil der Verantwortung für die Rechnungslegung übernimmt.
Firmenbankkonto für die Ltd.-Gesellschaft
Eine Gesellschaft muss ein Bankkonto eröffnen, damit sie Kundenrechnungen für Leistungen oder Produkte ausstellen kann. Bei der Eröffnung eines Kontos für eine Gesellschaft braucht die Bank folgende Auskünfte über die Geschäftsführer:
- Kontoauszug der letzten drei Monate der Bank der Geschäftsführer
- Kopie von Führerschein oder Pass
- Wenn der Geschäftsführer in England ansässig ist: Letzter Jahresabschluss
Die Eröffnung von Bankkonten dauert in der Regel ca. drei Wochen.
Bei Verwendung eines formalen Geschäftsführers ist die Zeit für die Einrichtung kürzer, da der Klient im Zusammenhang mit der Kontoeröffnung nicht selbst auftritt, sondern nur ein Zeichnungsrecht für das Firmenkonto hat.
Auswirkung: Besteuerung des Überschusses einer UK Ltd.-Gesellschaft
Wie bei Gesellschaften überall in der EU werden die Einnahmen der Limited Gesellschaft besteuert. In England beträgt die Körperschaftssteuer hauptsächlich 30 %.Der Steuersatz ist aber - abhängig von der Höhe des Überschusses - in Intervalle unterteilt.
Eine Gesellschaft, deren Überschuss zwischen 10.000 £ und 30.000 £ liegt, zahlt für die ersten 10.000 £ 0 % und für den verbleibenden Überschuss 19 % Steuern.
Ist der Überschuss höher als 30.000 £, gilt eine besondere Berechnung für den Spitzensteuersatz. Bei der Berechnung des Steuersatzes zur Besteuerung des Überschusses kann man von folgender Tabelle ausgehen:
0 - 10.000 £ = 0 % Steuer
10.000 – 30.000 £= 19 % Steuer
Über 30.000 £ = 30 % Steuer
Der genaue Prozentsatz für die einzelnen Intervalle kann bei Inland Revenue angefordert werden.
VAT-Value Added Tax/ Eintragung der Mehrwertsteuernummer
Der Klient kann die Limited Gesellschaft für die Mehrwertsteuer eintragen lassen. Notwendig ist ein Eintrag jedoch erst bei einem Umsatz von mehr als 56.000 £ im Jahr. Ist man zur Mehrwertsteuer angemeldet, sind mehrmals jährlich MwSt.-Meldungen einzureichen.
Die MwSt. entspricht der deutschen Mehrwertsteuer. Die MwSt. ist in England produktspezifisch differenziert. D.h. auf einige Produkte entfallen weniger MwSt. als auf andere.
Der Standardsatz für die MwSt. beträgt in England 17,5 %.Dieser gilt für alle Verbrauchsgüter und Leistungen. Auf bestimmte Leistungen entfallen allerdings weniger MwSt. Dazu gehören:
- Installation von energiesparenden Materialien
- Spezielle Installationen von Heiz- und Gasanlagen
- Hygieneprodukte für Frauen
- Kindersitze für Pkw
- Müllabfuhr
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Für eine Reihe von Produkten und Dienstleistungen werden keine MwSt. erhoben.
Weitere Auskünfte über MwSt.-Fragen erteilt HM Customs and Excise
Fakturierung von VAT/MwSt.
In Rechnungen der englischen Gesellschaft an deutsche Kunden werden 17,5 % MwSt. berechnet. Das kann englischen Kunden einen Vorteil gegenüber privaten (deutschen, österreichischen, dänischen) Kunden verschaffen. Ein Internet-Shop z. B., der Bekleidung an den deutschsprachigen Markt verkauft, könnte die Bekleidung billiger als seine deutschen Wettbewerber verkaufen ohne Umsatz- oder Profiteinbußen für die Gesellschaft.
Ist der Kunde für die MwSt. registriert, z. B. in Deutschland, wird ohne MwSt. fakturiert. Dies ist eine Sonderregelung, die zwischen den EU-Ländern gilt.
Fakturierung ohne VAT/MwSt.
Der Klient kann selbst Rechnungen für seine Kunden der Limited-Gesellschaft ausstellen. EMEA stellt gerne Muster zur Verfügung, die der Klient für diesem Zweck verwenden kann. Diese Muster sind so gestaltet, dass sie den geltenden Vorschriften entsprechen. Denken Sie daran, erst dann MwSt. zu berechnen, wenn die Gesellschaft für die MwSt. registriert ist. Notwendig ist das erst bei einem Umsatz von mehr als 56.000 £ im Jahr.
Anstellung bei einem englischen Unternehmen
Wenn man bei einer englischen Gesellschaft angestellt ist und sein Gehalt von der Gesellschaft erhält, während man in Deutschland/Österreich wohnt, wird dem Angestellten der gesamte Betrag ausgezahlt. Beachten Sie als Angestellter, Geld zurückzulegen, um im folgenden Jahr die Steuern zahlen zu können.
Ist der Klient in Deutschland/Österreich ansässig und wird die Arbeit für die englische Gesellschaft z. B. in Norwegen ausgeführt, muss er sich mit der örtlichen Steuerbehörde wegen näherer Informationen zur Besteuerung in Verbindung setzen. Sonderabzüge und eine niedrigere Besteuerung des persönlichen Einkommens sind sehr wahrscheinlich.
Bevor Sie eine neue Ltd.-Firma gründen können:
Damit unsere englische Bank ein Konto für Ihre Firma eröffnen kann, müssen Sie eine Kopie Ihres Passes besorgen, unterschrieben von einem Notar, sowie 1-2 „utility bills“ im Original, also Rechnungen von Versicherung, Bank, Krankenkasse, Stromrechnung o. ä. Die Rechnung darf höchstens 1-3 Monate alt sein, Name und Anschrift müssen aus ihr ersichtlich sein. Zurück
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